Какие бывают признаки у преднамеренного банкротства

Сегодня предлагаем статью на тему: "какие бывают признаки у преднамеренного банкротства", написанную простым и доступным языком. Все вопросы задавайте в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Признаки и последствия преднамеренного банкротства

Преднамеренное банкротство представляет собой один из вариантов экономического (финансового) преступления, выражающегося в предумышленном создании или увеличении проблем компании в виде неплатёжеспособности поступками ее владельца или руководства, ведущей к разорению юридического лица и отсутствию возможности законного удовлетворения требований предприятий-кредиторов.

При наличии доказательства умышленности поступков в отношении виновных лиц применяются меры административной и уголовной ответственности.

Непосредственным объектом процедуры является хозяйственная деятельность юридической компании или предпринимателя, а кредиторами – граждане и юридические лица, обладающие законными основаниями для предъявления отдельных требований к компании-банкроту.

Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом и включает следующие элементы:

  • поступки и деяния в виде предумышленного ошибочного действия или отсутствия действия, ставшие причиной негативной ситуации;
  • причинные отношения, устанавливаемые между имевшим место деянием и вызванным им последствием;
  • последствия поступков/действий, выраженные в виде крупного урона.
Нет видео
Видео (кликните для воспроизведения).

Процесс совершается в результате активных поступков руководителя или отсутствия таковых в отношении выполнения собственных должностных обязанностей в течение некоторого периода с целью приведения предприятия к состоянию неплатежеспособности.

Преступление совершается всегда с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.

К сведению! Активные действия и осознанное бездействие виновных в преступлении лиц признаются в юридическом смысле равнозначными. Имеет значение лишь тот факт, что итогом поступков или отсутствия какого-либо действия стал материальный ущерб.

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

  • имеющиеся у должника денежные обязательств;
  • финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
  • постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

  • наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
  • сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
  • обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
  • несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
  • значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
  • резкое понижение или увеличение запасов;
  • увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

  • учредительные документы;
  • бухгалтерская финансовая отчетность;
  • перечень дебиторов, кредиторов;
  • сведения о долгах;
  • налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
  • материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.

К сведению! Заинтересованные лица, выявившие факты, направленные на преднамеренное банкротство предприятия, могут отправить соответствующее ходатайство в арбитражный суд. По обращении проводится экспертиза для подтверждения или опровержения поступивших сведений.

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

УК РФ установлен запрет на совершение действий противоправного характера и нормы наказания по ним, в том числе при:

  • банкротстве — ст. 195;
  • банкротстве преднамеренном — ст. 196;
  • банкротстве фиктивном — ст. 197.

В случае обнаружения сведений, подтверждающих преднамеренность преступления, информация для проверки направляется в структуру ОВД либо расследуется представителями структур, обнаруживших преступление.

Вопросы в отношении преднамеренного ухудшения состояния предприятия передаются для рассмотрения районному суду, подследственность преступлений определяется по месту его окончания.

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

В качестве меры наказания могут быть применены:

  • штраф (от 200 тыс.руб. до 500 тыс.руб.);
  • работы принудительного характера (до 5 лет);
  • лишение свободы (до 6 лет) с выплатой штрафа (до 200 тыс.руб.).

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб. При сумме урона от преступных действий меньше указанного значения в отношении виновного используется мера административной ответственности (ст. 14 КоАП):

  • применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
  • в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Различия между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Виды фиктивного и преднамеренного банкротства отличаются уровнем ответственности и конечной целью.

Читайте так же:  Оценка имущества при вступлении в наследство

Целью преднамеренной процедуры преимущественно выступает противозаконное присвоение активов организации из-за предумышленного поведения/бездействия граждан (руководителей, владельцев бизнеса), которые стали причиной невозможности выплаты компанией имеющейся кредиторской задолженности. Из-за умышленно небрежного ведения дел должностного лица компания в такой ситуации действительно не в состоянии выплатить кредиторские долги.

Цель фиктивного банкротства – возможность отсрочить платежи по имеющимся долгам или же уклониться от исполнения таковых. Ситуация достигается ложным, без существенных причин, обращением в арбитраж руководства компании с заявлением о разорении организации, о неспособности погасить долги перед кредиторами.

Нет видео
Видео (кликните для воспроизведения).

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет). Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).

Что будет если докажут преднамеренное фиктивное банкротство? Понятия, определения, ответственность.

Изображение - Какие бывают признаки у преднамеренного банкротства proxy?url=https%3A%2F%2Ftopurist.ru%2Fthemes%2Fmedia-responsive-theme%2Fcss%2Ftelimg

Изображение - Какие бывают признаки у преднамеренного банкротства proxy?url=https%3A%2F%2Ftopurist.ru%2Fthemes%2Fmedia-responsive-theme%2Fcss%2Ftelimg

Изображение - Какие бывают признаки у преднамеренного банкротства proxy?url=https%3A%2F%2Ftopurist.ru%2Fthemes%2Fmedia-responsive-theme%2Fcss%2Ftelimg

Ликвидация юридического лица по причине банкротства встречается повсеместно. Однако не все, кто объявляет себя банкротом, в действительности им является.
Расскажем в статье, что такое фиктивное и преднамеренное банкротство, какие признаки оно имеет и что грозит лицу, совершившему эту преступление.

○ Видео.

○ Что будет если докажут преднамеренное фиктивное банкротство?

Как правило, предприниматели применяют схему фиктивного или преднамеренного банкротства с целью ухода от долговых обязательств и получения дополнительной прибыли руководителем компании. Некоторые бизнесмены ошибочно предполагают, что в дальнейшем смогут начать все с белого листа.

Если будет доказана фиктивность или преднамеренность банкротства, предприниматель будет привлечен к административной или уголовной ответственности. Все будет зависеть от тяжести преступления.

Фиктивным банкротством является заведомо ложное признание фирмы несостоятельной. Оно выражается в обращении в арбитраж для признания предприятия банкротом, а также в невозможности удовлетворения требований кредиторов.

Руководитель фирмы в этом случае намеренно вводит кредиторов и других заинтересованных лиц в заблуждение. Это приводит к материальным потерям.

Ст. 197 УК РФ:
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности.

Преднамеренное банкротство – это намеренное создание или увеличение неплатежеспособности фирмы. К такому состоянию компанию приводят целенаправленные действия собственника, направленные на удовлетворение личных интересов.

Это преступление может выражаться в виде причинения преднамеренного ущерба фирме посредством заключения экономически невыгодных сделок, выплаты долгов третьих лиц, некомпетентного ведения бизнеса. Все это в конечном итоге приводит к невозможности удовлетворения требований кредиторов.

Ст. 196 УК РФ:
Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Вопросы банкротства регулируются ФЗ № 127 от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)». В этом нормативном акте описывается процедура, признаки, а также права и обязанности заинтересованных лиц в случае признания фирмы банкротом.

В случае нарушений или выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства вопрос будет регламентироваться Уголовным Кодексом РФ, а также Кодексом об административных правонарушениях.

То, какая будет ответственность, зависит от степени тяжести преступления. Если оно было совершено в крупном размере, то есть общая сумма ущерба составила два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей и более, преступление попадает под действие УК РФ.

Когда сумма ущерба значительно меньше, наступает административная ответственность в соответствии с положениями, предусмотренными в КоАП РФ.

При фиктивном или преднамеренном банкротстве нарушителю грозит:

  • Наложение штрафа до трех тысяч рублей для граждан.
  • Штраф до десяти тысяч рублей для должностных лиц.
  • Дисквалификация должностного лица на срок до трех лет.

Эти меры предусмотрены в ст. 14.12 КоАП РФ.

За фиктивное банкротство предусмотрены следующие виды наказания:

  • Штраф до 300 000 рублей.
  • Принудительные работы на срок до пяти лет.
  • Лишение свободы сроком до трех лет и штрафом в размере 80 000 рублей (или без него).

Ст. 197 УК РФ:
Фиктивное банкротство наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

За преднамеренное банкротство меры пресечения следующие:

  • Штраф до 500 000 рублей.
  • Принудительные работы на срок до пяти лет.
  • Лишение свободы сроком до шести лет и штрафом в размере до 200 000 рублей.

Ст. 196 УК РФ:
Преднамеренное банкротство наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

○ Признаки преднамеренного или фиктивного банкротства.

Признаки преднамеренного банкротства в следующем:

  1. Перенаправление денежных потоков, что привело к неплатежеспособности.
  2. Выведение активов.
  3. Продажа дорогостоящего имущества.
  4. Неправомерный оборот наличных денежных средств.
  5. Заключение сделок, которые очевидно приведут к убытку фирмы.
  6. Оформление кредитов с предоставлением фиктивной информации.
Читайте так же:  Составление договора дарения дома

При фиктивном банкротстве у должника есть денежные средства для удовлетворения требований кредиторов, но они хранятся на различных банковских счетах и скрываются.

При подозрении на преднамеренное банкротство проводится экспертиза всех документов компании, а также сделок, заключенных в последние годы. Если они не будут соответствовать современным требованиям и целям компании, это может стать причиной для признания неблагонадежности.

К таким сделкам можно отнести, к примеру, продажу имущества за низкую стоимость. Часто это делается посредством использования фирмы-однодневки для вывода наличных денежных средств с счетов.

Любое сокрытие, фальсификация или уничтожение экономически важных бумаг входит в число неправомерных действий при банкротстве. Подобное нарушение, совершенное в крупном размере, грозит привлечением к уголовной ответственности.

Пункт 1 ст. 195 УК РФ:
Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества должника – юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

При проведении экспертизы в случае подозрения на фиктивное или преднамеренное банкротство в обязательном порядке будет проверена отчетная документация.

Если будут выявлены какие-либо несоответствия, специалисты проводят дополнительную проверку. При наличии всех признаков фальсификации возможно привлечение должностных лиц к административной или уголовной ответственности.

Подобные операции проводятся через подотчетные счета фирмы и скрыть их весьма сложно. Как правило, такой способ используется при фиктивном банкротстве. Должностное лицо выводит средства на другие счета с использованием подставных организаций и объявляет себя банкротом перед кредиторами, хотя в действительности таковым не является.

✔ Банкротство было признано фиктивным, однако таковым не являлось. Главбух ошибся в документах для налоговой. Можно ли это доказать?

В этом случае потребуется подавать в Арбитражный суд заявление о пересмотре дела в связи с выявленными обстоятельствами. После предоставления всех доказательств отсутствия фиктивности суд пересмотрит свое решение.

✔ Банкротство было признано преднамеренным, кто понесет уголовную ответственность, если учредители ООО были не в курсе нарушений? Главный бухгалтер или директор?

Директор. Именно он уполномочен принимать управленческие решения относительно ведения предпринимательской деятельности.

Арбитражный управляющий Андрей Галкин расскажет во всех нюансах о последствии банкротства физических лиц.

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

Изображение - Какие бывают признаки у преднамеренного банкротства proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Какие бывают признаки у преднамеренного банкротства proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fpriznaki_prednamerennogo_bankrotstva

Законодательство позволяет прекратить деятельность юридического лица с долгами только посредством проведения процедуры банкротства. Нередко значительная часть таких долговых обязательств носит умышленный характер, например, проведение сделок на заведомо невыгодных условиях либо с необоснованным уклонением от оплаты по ним. В подобных случаях ситуация может быть расценена как преднамеренное банкротство.

Под преднамеренным банкротством действующее законодательство предусматривает совершение руководителем юридического лица или гражданином действия или бездействия, приведшего к невозможности исполнения обязательств перед кредиторами. Причем важно, что данное действие или бездействие носило умышленный характер, т.е. виновное лицо понимало, к чему это приведет и желало наступления подобных событий.

Категория «преднамеренное банкротство» закреплена в федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ, Уголовном кодексе РФ (ст. 196), Кодексе об административных правонарушениях РФ (ст. 14.12). Во всех этих нормативно-правовых актах применяется единообразное толкование данного термина.

Законодательство не содержит прямого указания на действия, которые могут быть расценены как признаки преднамеренного банкротства. Единственный документ, дающий методику их выявления – «Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков преднамеренного и фиктивного банкротства» (Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855). Именно на основе проведенного по этим правилам анализа, управляющий дает заключение: «преднамеренное банкротство». Для этого должно быть установлено:

Существенное снижение двух и более показателей финансовой устойчивости должника, например, резкий рост кредиторской задолженности, с одновременным снижением объема собственных средств;

Совершение сделок не соответствующих общему характеру деятельности должника или обычной деловой практики.

Практика преднамеренного банкротства показывает, что именно анализ сделок позволяет доподлинно установить недобросовестность в поведении должника, т.к. в отличие от финансовых показателей, сделки более детально показывают характер действий руководителя должника.

В указанных Правилах отмечается, какие сделки могут быть признаны не соответствующими рыночным условиям, а значит свидетельствовать о преднамеренном банкротстве:

Сделки по отчуждению имущества, связанные с появлением у должника другого, менее ликвидного имущества (например, обмен одного современного комбайна на три трактора 1970-ых годов выпуска);

Продажа имущества на невыгодных условиях (например, с существенным занижением стоимости), либо реализация имущества, которое является основным для осуществления хозяйственной деятельности (к примеру, продажа единственной лесопильной линии лесоперерабатывающим предприятием);

Читайте так же:  Особенности кредитной карты для держателей зарплатных карт в уралсибе

Приобретение неликвидного имуществ (к примеру, закуп швейной фирмой большой партии цемента);

Сделки, предусматривающие замену обязательств на невыгодных условиях (например, вместо оплаты услуг транспортной компании заключается договор, по которому вторая сторона обязуется поставлять транспортной компании воду в офис в счет оплаты).

Важно отметить, что проверяются все сделки должника, в том числе, те, которые на первый взгляд, не содержат обстоятельств, описанных выше.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства выявляются при анализе финансовых показателей и сделок, осуществленных должником за последние два года до подачи заявления о несостоятельности. При этом законодательство допускает, что преднамеренное банкротство может быть выявлено и при анализе финансовых показателей, зафиксированных в ходе процедур банкротства.

Проведение анализа возможно при наличии следующих документов должника:

Бухгалтерская документация, в том числе отчетность;

Заключения аудиторских проверок;

Перечень дебиторов и кредиторов с расшифровкой;

Отчеты оценщиков и заключения экспертов в отношении имущества;

Акты проверок ИФНС и иных госорганов;

Сведения о контролирующих должника лицах, а также аффилированных с ним.

Для анализа могут использоваться и иные документы, которые есть у должника и переданы арбитражному управляющему.

Что на практике признается преднамеренным банкротством

Несмотря на то, что в судебном порядке преднамеренным банкротством признается только три из десяти заявленных случаев, сложилась определенная практика по признанию отдельных действий, указывающих на наличие признаков преднамеренного банкротства:

Совершение нескольких сделок в короткий промежуток времени, направленных на отчуждение активов, либо на приобретение малоликвидного имущества;

Отчуждение в небольшой период времени имущества одному лицу, либо нескольким лицам, связанным между собой;

Заключение не характерных для должника сделок, выходящих за пределы его деятельности;

Заключение сделок, влекущих возникновение финансовых обязательств, при очевидном отсутствии потребности в таких операциях. Прежде всего, это касается договоров кредитования, займа и лизинга;

Умышленное уничтожение документации, как по отдельным сделкам, так и в целом по деятельности должника.

Установление подобных фактов практически всегда означает, что банкротство носит преднамеренный характер и является попыткой избавления собственников бизнеса от проблемного актива с одновременным получением возможных дополнительных выгод для себя.

Изображение - Какие бывают признаки у преднамеренного банкротства proxy?url=https%3A%2F%2Ff.sravni.ru%2Fcms%2FKnowledgeBaseArticle%2FPicture%2Fmat_68211

Что делать, если бизнес себя исчерпал? Есть два легальных пути прекращения предпринимательской деятельности – ликвидация юридического лица или процедура банкротства. Ликвидировать юрлицо непросто – контролирующие органы не дадут разрешения, пока не будет погашен долг перед бюджетом. Для проведения процедуры банкротства нужно достичь долга не менее 100 тысяч рублей, не погашаемого три и более месяцев. Бизнесмены решают долг довести до нужной цифры, а возможность его погашения исключить. Подобные действия – это преднамеренное банкротство. В РФ это считается преступлением.

Чтобы получить возможность защиты кредиторов нужно знать признаки преднамеренного банкротства. Выявляет их арбитражный управляющий. Основной признак – это резкое ухудшение двух и более финансовых показателей в отчете о прибыли и убытках. Оно может быть обусловлено и объективными причинами. Их нужно отличать от действий руководства компании, которые заведомо направлены на доведение до банкротства:

  • когда расчеты с покупателями ведутся через счета лиц, не имеющих отношение к компании;
  • средства выводятся в ценные бумаги, заведомо неликвидные;
  • деньги направляются в фирмы-однодневки или «свои» компании;
  • предоставляются беспроцентные займы «своим» фирмам;
  • продукцию продают по нереально низким ценам в «левые» фирмы, где прибыль копится.

Статья, согласно которой наступает уголовная ответственность за преднамеренное банкротство, – 196 УК РФ с редакцией от 1.05 2016 года говорит следующее: совершенные руководителем предприятия или индивидуальным предпринимателем действия (бездействия), которые повлекли за собой невозможность уплаты обязательных платежей, а также долгов кредиторам и это повлекло за собой крупный ущерб до полутора миллионов рублей, влекут за собой наказание. Владелец компании или ее руководитель наказывается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет со штрафом в размере до 200 тысяч рублей.

Задачу выявления преднамеренного банкротства осуществляет арбитражный управляющий, согласно правилам, утвержденным в 2004 году правительством РФ. Специалист делает анализ хозяйственной деятельности банкрота, изучая следующие документы:

  • учредительные и бухгалтерские;
  • список кредиторов и дебиторов;
  • договоры;
  • отчеты об оценке бизнеса;
  • результаты проверок фискальных органов;
  • сведения об аффилированных лицах;
  • другие.

Арбитражный управляющий выясняет динамику финансовых показателей, сделок должника за 2 года, до наступления банкротства и во время самой процедуры.

В Российской Федерации преднамеренное банкротство предприятия влечет за собой уголовную, административную или субсидиарную ответственность руководителей или учредителей предприятия. Если ущерб, нанесенный преднамеренным банкротством, составляет более 1.5 миллионов руб. – наступает уголовная ответственность. Если ущерб от банкротства менее этой суммы – административная. Руководители, лица, контролирующие компанию, которая объявила себя банкротом, директор или учредитель могут привлекаться к субсидиарной ответственности, в рамках которой с них взыскивают определенные суммы.

В последние годы анализ преднамеренного банкротства показывает, что наиболее часто подобный вид банкротства встречается в банковской сфере и среди предприятий. Однако обвинительный приговор по статье 196 Уголовного Кодекса РФ «Преднамеренное банкротство» выносился только в пяти процентах случаев. Такое положение дел сложилось из-за того, что до сих пор отсутствует эффективный механизм выявления подобных случаев. Необходимо провести полный анализ хозяйственной деятельности предприятия, соответствие ее законодательству Российской Федерации. Выявить, насколько действия или бездействия руководства поспособствовали банкротству.

Наиболее явственные последствия преднамеренного банкротства – это то, что предприятие или индивидуальный предприниматель не может отдать долг кредиторами и заплатить налоги государству. Для руководителей, учредителей, бизнесменов в таком случае наступает уголовная, административная или субсидиарная ответственность, в зависимости от величины ущерба, который нанесен кредиторам и государству. Если неплатежеспособность субъекта предпринимательства наступила в результате преднамеренного банкротства – последствия неприятны, как для кредиторов, так и для предпринимателей.

Читайте так же:  Как можно без проблем получить наследство

Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство

Очень важно при выявлении фиктивного банкротства проверить документы о хозяйственной деятельности не только за 2 года до наступления банкротства, но и в ходе самих процедур. Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство имеют следующий алгоритм. Вначале анализируется платежеспособность должника, согласно Постановлению №367 Правительства РФ, с помощью анализа динамики показателей экономической деятельности. Затем, если первый этап показал подозрительно ухудшившиеся значения коэффициентов, ведется анализ действий менеджеров высшего звена, которые привели к этому ухудшению.

Как фиктивное, так и преднамеренное банкротства – это действия, нарушающие уголовный кодекс, а, следовательно, наказуемые. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что при фиктивном банкротстве в госорганы поступает заведомо ложное заявление об этом. При преднамеренном банкротстве руководство и менеджмент предпринимают решения, из-за которых деятельность компании становится невыгодной. Финансовые обязательства при этом и перед кредиторами, и перед государством не выполняются. Тот и другой вид банкротства – это введение кредиторов и государства в заблуждение и невыплата долгов и налогов. Такие действия требуют правового вмешательства.

Особенности и ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство

Изображение - Какие бывают признаки у преднамеренного банкротства proxy?url=https%3A%2F%2Fimdbmedia.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F03%2Fpriznaki-fiktivnogo-i-prednamerennogo-bankrotstva-740x414

Виды банкротства: законодательство и определение понятий

Банкротом может быть признана фирма, то есть юридическое лицо. Благодаря не столь давним поправкам в законе, суд арбитража может признать несостоятельным и индивидуального предпринимателя, и простого гражданина, не имеющего отношения к бизнесу.

Для официального признания несостоятельности должник должен предоставить массу документов, подтверждающих его тяжелое материальное положение. По закону, назначенный судом управляющий обязан какое-то время наблюдать за делами фирмы, контролируя процесс финансового оздоровления (если это возможно). В случае неизбежности банкротства он берет на себя обязанности управления активами, чаще просто реализуя их, с целью удовлетворения требований должников.

В итоге фирма избавляется от накопившихся долговых обязательств с минимальными рисками неприятных последствий. Именно поэтому все чаще происходят случаи незаконной инициации процедуры банкротства.

Под фиктивным банкротством следует понимать ложное публичное заявление о несостоятельности, сделанное руководителем компании, при этом для квалификации по ст. 197 УК РФ такое деяние должно причинить крупный ущерб.

Преднамеренное банкротство по ст. 196 УК РФ трактуется как неблагоприятное экономическое состояние предприятия, которому способствовали незаконные действия или бездействие руководящего состава, в результате чего кредиторам был причинен большой ущерб.

Уголовная ответственность за оба правонарушения наступает не всегда: если проступок не причинил крупного ущерба и не содержит уголовно наказуемых деяний, за него предусмотрено административное наказание по ст. 14.12 КоАП РФ. В ней ложное и умышленное банкротство объединены, а в санкциях используются только штрафы или дисквалификация на определенный срок.

Таким образом, при преднамеренном банкротстве речь чаще всего идет об умышленном хищении имущества и денег организации, что приводит к ее разорению и неспособности выплачивать долги по зарплатам сотрудникам или долгам кредиторам, в то время как фиктивная несостоятельность подразумевает обычно нормальное экономическое состояние предприятия, не афишируемое в документации.

Фиктивное и преднамеренное банкротство характеризуются рядом общих признаков:

  • Оба варианта банкротства возникают по причине противозаконных действий руководящего состава предприятия.
  • Уголовная наказуемость, предусмотренная статьями 196 и 197 УК РФ от 13.06.1996 года №63-ФЗ.

Если говорить о признаках фиктивного и преднамеренного банкротства, то у них между собой есть сходства, поэтому их разделение можно считать условным.

Все это свидетельствует о составе преступлений, который мало чем отличается в этих двух случаях.

Для определения уголовной ответственности по факту требуется проанализировать следующие параметры:

  • Бездействие лица, являющегося виновным.
  • Умышленность действий виновника банкротства.
  • Обстоятельства, которые квалифицируют данное деяние.

Когда в сумме материальный ущерб превышает один миллион пятьсот тысяч рублей, он признается ущербом в крупных размерах, и ответственность в данном случае будет идти от Уголовного кодекса РФ.

Перед началом процедуры признания неплатежеспособности гражданина руководство переводит на счета других фирм денежные средства. Фирмы чаще тоже фиктивные (оформленные на родственников или друзей). Долги компании при этом списываются, а кредиторам остается только то, что осталось в результате ликвидации фирмы.

Обнаружение признаков искусственной несостоятельности обязывает законодательство РФ привлечь должника к ответственности, так как его действия признаются мошенническими и приводящими к материальному ущербу кредиторов и иных лиц.

  • При причинении вреда в незначительных размерах должника ждет административное наказание в виде штрафа.
  • При причинении ущерба в сумме более 6 миллионов рублей, должника ждет уголовное производство и штраф, сумма которого может доходить до 500 тыс. рублей. Также должника могут обязать выплачивать суммы в размере ежемесячной заработной платы за срок до 18 месяцев.
  • Уголовная ответственность предполагает лишение свободы на срок до 6 лет. Существует и иной вариант развития событий.
  • Если фиктивное банкротство используется как метод освобождения от уплаты налогов, то руководителя организации могут привлечь за уклонение от налоговых обязательств, а это может привести к лишению свободы на срок до 10 лет с лишением имущества.

Вид ответственности зависит от суммы ущерба, причиненного действиями или бездействием руководящего состава организации. По ст. 14.12 КоАП РФ они могут быть наказаны лишь в том случае, если их поступками был причинен небольшой вред:

  • За фиктивную несостоятельность предусмотрен штраф до 3000 руб. для граждан, до 10 000 руб. – для должностных лиц, либо дисквалификация до 3 лет.
  • За умышленное банкротство для граждан полагается аналогичное наказание.
Читайте так же:  Как получить кредит наличными в башкомснаббанке

Уголовная ответственность наступает лишь в том случае, если деяние влечет причинение ущерба в крупном размере:

  • ст. 196 УК РФ за преднамеренное банкротство предусматривает штраф до 500 000 руб., принудительные работы на срок до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет совокупно со штрафом до 200 000 руб.;
  • По ст. 197 УК РФ за ложную несостоятельность граждане или руководители предприятий могут быть наказаны штрафом до 300 000 руб., принудительными работами до 5 лет, лишением свободы до 6 лет совместно со штрафом до 80 000 руб.

Чтобы избежать ответственности за намеренное банкротство, предприятиям достаточно рассчитаться со всеми долгами перед работниками и государственными организациями, но в последнем случае за просрочку платежей в ПФР и УФНС будут начислены пени.

Как видно из указанной выше информации, умышленное и ложное банкротство отличаются между собой не только способами доведения организации до состояния неплатежеспособности, но и признаками, однако они иногда могут и объединять их:

  • Искажается реальное финансовое состояние предприятия путем фальсификации бухгалтерских документов, указания неверной информации в них;
  • Нарушаются правила конкурсного производства, мирового договора или внешнего управления. Наиболее часто это происходит уже после обращения в Арбитражный суд и начала процедуры банкротства, во время наблюдения за организацией;
  • Обращение в Арбитражный суд для признания несостоятельности совершается слишком поздно;
  • Руководство умышленно скрывает активы или имущество организации, в счет которого могло бы быть произведено хотя бы частичное погашение долга.

В данном случае перед объявлением себя банкротом учредители или директоры юридического лица сознательно совершают ряд действий:

  • Заключают невыгодные для предприятия сделки, берут на себя обязательства по выплате долгов третьих лиц, используют активы не по целевому назначению, что в конечном итоге приводит к неплатежеспособности компании;
  • Способствуют созданию неблагоприятных для организации ситуаций, бездействуя при этом или совершая нелогичные поступки.

Как все обычно происходит:

  1. На предприятии складывается неблагоприятная финансовая ситуация, которую все же можно разрешить несколькими способами, но руководители игнорируют их и не принимают меры, затем подают заявление на признание юридического лица несостоятельным;
  2. В ходе проверки обнаруживается причинно-следственная связь, где причина – бездействие руководителей, а следствие – неплатежеспособность, что свидетельствует о преднамеренном причинении ущерба.
  3. Выясняется размер ущерба, нанесенного действиями или бездействием руководства.

Во время процесса по признанию организации банкротом организуется аудиторская проверка, с помощью которой можно выявить все задолженности, принадлежащее компании имущество и поступления денежных средств в то время, когда руководство объявило об официальном приостановлении выплат.

Наиболее пристальное внимание в ходе проверки уделяется имуществу предприятия: рассматриваются все совершенные сделки за последние 2 года, и если они были произведены по заниженной стоимости относительно рынка, это может вызвать подозрение.

Какие документы проверяет Арбитражный суд:

  • Бухгалтерские отчеты;
  • Сведения по кредитам и дебитам;
  • Налоговую документацию;
  • Заключение аудиторской проверки и ревизионной комиссии;
  • Судебные материалы.

Изображение - Какие бывают признаки у преднамеренного банкротства proxy?url=https%3A%2F%2Fgrazhdaninu.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fbankrot

Пример 1. Компания А заключает договор с компанией Б о поставке оборудования по завышенным ценам. Согласно контракту, в случае неуплаты компанию А ожидают большие штрафы и пени, однако она сознательно не выплачивает долг длительное время. Позднее ее руководство обращается в банк и берет кредит под большие проценты и с залогом активов.

Пример 2. ООО «Плюс» оформляет договоры на поставку товаров с дружественными компаниями. Позднее продукция реализуется по заниженным ценам, вследствие чего у предприятия возникают долги по зарплатам, и руководство обращается в Арбитражный суд для процедуры банкротства. В ходе проверки выясняется, что неблагоприятное экономическое состояние компании возникло в результате сознательных действий руководства.

В судебной практике уголовные дела по фиктивному банкротству встречаются довольно редко, но все же посредством исследований можно выявить несколько характерных признаков:

  • По решению руководителей или начальников отделов приобретаются товары по завышенной стоимости;
  • Будущие доходы учитываются как текущие расходы;
  • У компании якобы отсутствуют доходы, или они относятся к будущей прибыли;
  • В бухгалтерских документах присутствует информация о несуществующих долгах;
  • При проверке обнаруживаются материалы, отсутствующие в отчетностях;
  • Денежные средства переводятся на счета подставных фирм;
  • Расчет с клиентами происходит через принадлежащие третьим лицам банковские счета.

Основной целью фиктивной несостоятельности является вывод принадлежащих предприятию денег для обогащения отдельных лиц (чаще всего руководителей), или же освобождение от долговых обязательств перед ПФР, УФНС или сотрудниками организации.

До проведения проверки действия руководителей в таких случаях сводятся к изображению неплатежеспособности, когда фактически у компании есть денежные средства, при этом они либо не отображаются в документах, но хранятся на счету организации, либо находятся на подставных счетах и не фигурируют в финансовых отчетах.

Компания А продает товары по нормальной стоимости, однако в документации отражаются заниженные цены. Образуются долги по зарплатам и кредитам, а фактически имеющиеся денежные средства переводятся на оффшорные счета. Когда предприятие достигает состояния банкрота, руководство обращается в Арбитражный суд, т.к. при благоприятном исходе это позволит снизить финансовую нагрузку по долгам или вовсе избежать ее.

Изображение - Какие бывают признаки у преднамеренного банкротства 345457456344556
Автор статьи: Алина Соколова

Добрый день. Меня зовут Алина, уже более 6 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима обязательная консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here