Способы погашения кредиторской задолженности

Сегодня предлагаем статью на тему: "способы погашения кредиторской задолженности", написанную простым и доступным языком. Все вопросы задавайте в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

СПОСОБЫ ПОГАШЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

/Дебиторская и кредиторская задолженность может быть погашена в ходе осуществления расчетов как денежными, так и неденежными способами.

/Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Организация наличного денежного обращения на территории России регламентируется Банком России, который приказом от 5 января 1998 г. № 14-н утвердил Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Для работы с наличными денежными средствами организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом Банка России от 4 октября 1993 г. № 18. Положения Порядка распространяются на все предприятия и организации независимо от их формы собственности и организационно-правовой формы, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.

Расчеты наличными производятся в пределах 100 000 руб. по одной сделке. При этом расчеты с участием граждан, когда последние нс связаны с предпринимательской деятельностью, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы.

Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

Нет видео
Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок открытия расчетных счетов регламентирован инструкцией Банка России, в соответствии с которой каждой организации могут быть открыты расчетные счета в одном или нескольких банках по ее выбору. Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. Этот порядок предусматривает перечисление денежных средств с расчетного счета и отправку расчетных документов в другой банк для завершения соответствующих видов связи, предусмотренных законодательством и договором.

Порядок осуществления безналичных расчетов определяется Положением Банка России от 3 октября 2002 г. №2-11 «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Согласно Положению, расчеты — это денежные взаимоотношения, возникающие между г г редг г риятия ми но товар! г ы м и г гетоварг г ы м or гераг г,ия м. К товарным операциям относят куплю-продажу машин, сырья, материалов, услуг, готовой продукции и т.н. Нетоварные операции связаны е расчетами с научно-исследовательскими и учебными организациями и заведениями, с коммунальными учреждениями но квартплате, с клиентурой но претензиям и т.д.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

  • ? авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
  • ? после отгрузки товара, т.е. путем прямой) акцента товара;
  • ? частичные платежи при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Для осуществления товарных операций используют различные формы безналичных расчетов.

До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая па основе платежных требований поставщиков. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

В настоящее время в соответствии с положениями ГК РФ допускается использование следующих форм безналичных расчетов (рис. 10.2).

Рис. 10.2. Формы безналичных расчетов

Однако ГК РФ допускает и иные формы расчетов, которые могут быть установлены законом, а также банковскими правилами и обычаями делового оборота (ч. 1 ст. 862 ГК РФ).

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). Для проведения той или иной операции по банковским счетам организация должна представить в банк расчетный документ, оформленный в установленном порядке. В расчетном документе плательщика средств содержится распоряжение о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

В расчетном документе получателя средств (взыскателя) содержится распоряжение о списании денежных средств со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Основанием для осуществления банками операций по счетам в указанных формах расчетов служат расчетные документы (п. 2.3 Положения № 2-11), соответствующие формам безналичных расчетов: платежные поручения; аккредитивы: чеки; платежные требования; инкассовые поручения. Два последних расчетных документа являются основанием для расчетов юридических лиц по инкассо.

Платежи платежными поручениями — основной способ безналичных платежей, что объясняется сравнительной простотой документооборота. При расчетах платежными поручениями кредитная организация обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его банковском счете, перевести определенную денежную сумму па банковский счет указанного плательщиком лица в этой или иной кредитной организации (ч. I ст. 863 ГК РФ). Данная форма безналичных расчетов используется для осуществления платежей по денежным обязательствам, возникающим из заключенных договоров контрагентов (за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в целях возврата кредита, размещения депозитов и уплаты процентов), и в соответствии с требованиями закона (перечисление налоговых платежей).

Читайте так же:  Что из себя представляет образец требований кредитора при ликвидации

При платежах по аккредитиву кредитная организация, действующая по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи получателю средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, либо дать полномочия другому банку произвести такие платежи (ч. 1 ст. 867 ГК РФ). Доля аккредитивов в безналичных расчетах незначительна. I ^распространенность аккредитива объясняется более сложными правилами оформления расчетной операции по сравнению с другими формами расчетов.

При платежах по инкассо кредитная организация обязуется по поручению и за счет клиента осуществить действия но получению от плательщика платежа (ч. 1 ст. 87/1 ГК РФ)!

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ч. 1 ст. 877 ГК РФ). Чеки используются на основании договоров о расчетах чеками, заключаемых между кредитными организациями и клиентами, на основании межбанковских соглашений о расчетах чеками, а также правил проведения операций с чеками, разрабатываемых кредитными организациями.

В современных условиях получают активное развитие и неденежные способы расчетов, которые облегчают взаиморасчеты контрагентов путем использования различных их схем в рамках действующего законодательства (рис. 10.3).

Рис. 10.3. Неденежные способы расчетов

В соответствии с гражданским законодательством сделка по обмену одних товаров на другие может быть оформлена договором мены, который регулируется главой 31 «Мена» ГК РФ. Каждая из сторон одновременно признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. При обмене стороны могут передавать как равноценные, так и неравноценные товары. Лицо, передающее менее ценное имущество, обязано доплатить разницу в цене, которую следует указать в договоре. В нем также могут быть установлены цены реализации обмениваемых товаров но согласованной сторонами оценке. Если изначально цены в договоре не закреплены, стороны вправе внести в него изменения, подписав дополнительное соглашение.

Нет видео
Видео (кликните для воспроизведения).

С развитием рыночных отношений в практике хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности широкое распространение получили операции с векселями. Обращение векселей регулируется Федеральным законом от 11 марта 1997 г. №48-ФЗ «О переводном и простом векселе», постановлением Правительства РФ от 26 сентября 1994 г. № 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения».

В соответствии с вышеуказанными нормативными актами вексель — это письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безусловное право требовать по наступлению срока платежа уплаты обозначенной в векселе суммы. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

По обслуживаемым сделкам различают товарные и финансовые векселя.

Товарный вексель — в его основе лежит сделка по купле-продаже товара.

Финансовый вексель — отражает отношения займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты, т.е. в его основе лежит финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров.

В хозяйственной деятельности компании возможна ситуация, когда одна и та же фирма-контрагент в рамках одного договора является кредитором, а в рамках другого — дебитором в предстоящих денежных расчетах.

В условиях взаимной задолженности применяется прекращение обязательств зачетом, предусмотренное ст. 410 ГК РФ. Сопоставив размеры дебиторской и кредиторской задолженностей, компания вправе сальдировать их, уведомив об этом фирму. Зачетом можно погашать только однородные требования. С 1 января 2007 г. в налоговое законодательство включено правило, согласно которому участники гражданского оборота вправе проводить безденежные взаимозачеты на суммы, из которых НДС исключается. Такое требование вытекает из в.4 ст. 168 ПК РФ.

Статья 382 ГК РФ предоставляет кредитору право совершить уступку права требования третьему лицу. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, за исключением случаев, когда личность кредитора имеет существенное значение для должника. Право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты. Существенный момент при совершении договора уступки требования кредитора — уступка должна быть произведена в той же форме, что и основной договор.

Если организация в силу каких-либо обстоятельств не может самостоятельно выполнить свои обязательства по договору или если она имеет дебитора, готового принят!, на себя обязательства этой организации и тем самым погасить свою задолженность перед ним, она может перевести свой долг на другого хозяйствующего субъекта. Перевод долга возможен только при наличии согласия кредитора.

Читайте так же:  Нужно ли в рф платить налог при дарении квартиры

Под отступным как одним из способов прекращения обязательства но соглашению сторон подразумевается предоставление иного предмета исполнения взамен первоначально указанного в обязательстве предмета исполнения. Отступное является платой за отказ от исполнения, указанного в первоначальном обязательстве, средством освобождения должника от необходимости совершать первоначальное исполнение.

Отступное может предоставляться как при возникновении обязательства, так и в ходе его исполнения.

Отступное может служить основанием прекращения обязательства как полностью, так и частично. В коммерческой практике наиболее распространено отступное в виде передачи какого-либо имущества (недвижимости, оборудования, ценных бумаг) взамен уплаты денег, в частности при прекращении обязательств, вытекающих из договоров займа либо кредитных договоров. Стороны вправе выбрать один или использовать одновременно несколько видов предметов отступного.

Новация — это один из способов прекращения обязательств, при котором стороны договариваются о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством е иным (п. 1 ст. 407, п. 1, 3 ст. 414 ГК РФ):

  • ? или предметом исполнения (например, вместо поставки продукции поставщик будет выполнять работы по ее изготовлению);
  • ? или способом исполнения (например, платить за аренду арендодатель будет не деньгами, а своей продукцией).

Кредиторскую задолженность составляют обязательства предприятия перед различными контрагентами, учредителями и работниками организации.

Кредиторская задолженность формируется в балансе организации посредством ведения хозяйственной деятельности. Так, предприятие:

  • начисляет работникам заработную плату;
  • начисляет учредителям дивиденды с чистой прибыли;
  • приобретает у поставщиков сырье для производства, или товары для перепродажи;
  • начисляет в бюджет и внебюджетные фонды налоги и взносы и т. д.

Все вышеуказанные операции приводят к возникновению долгов предприятия, которые необходимо своевременно погашать.

Погашение кредиторской задолженности – это оплата долгов предприятия путем перечисления денежных средств, отгрузки товара или операций взаимозачета.

В каждой организации существует своя методика и характер погашения кредиторской задолженности в зависимости от условий хозяйствования и договорных условий.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Методы погашения зависят от характера и источников образования кредиторской задолженности.

Задолженность поставщикам, как правило, образуется из-за поставок продукции до наступления момента оплаты за такую продукцию. Поэтому основным методом погашения задолженности является перечисление денежных средств на расчетный счет поставщика или внесение наличных денежных средств в кассу поставщика.

Как правило, на каждую поставку товара продавец выписывает накладную, которая и образует сумму задолженности. Оплата осуществляется, или по каждой накладной, или по сумме всех накладных за определенный период (например, месяц).

Погашение задолженности поставщикам может осуществляться на условиях оплаты частями. Такой порядок погашения должен изначально быть оговорен в договоре поставки. Как правило, такую политику погашения выбирают предприятия, которые реализуют крупные партии товара с отсрочкой или рассрочкой платежей. Например, предприятие заключило договор с поставщиком на приобретение товара на сумму 3 млн. рублей на условиях единой поставки товара, а оплаты в течение десяти месяцев по 300 тысяч рублей ежемесячно.

Задолженность покупателям, чаще всего образуется, за счет перечисления авансов в счет будущих поставок. В таком случае, такая задолженность погашается путем отгрузки товаров. Однако в некоторых случаях, покупатель возвращает товар по причине его брака или несоответствия первоначальных характеристик. В таком случае, предприятие должно вернуть денежные средства покупателям и, таким образом, погасить задолженность.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Задолженность перед поставщиками и покупателями также можно погасить путем зачета взаимных требований. Например, когда предприятие «А» должно предприятию «Б» денежные средства за поставленный товар, а предприятие «Б» должно предприятию «А» – за оказанные услуги. В таком случае, составляется акт зачета взаимных требований, на сумму которого уменьшается кредиторская задолженность.

Что касается задолженности по выплате заработной платы, то такая задолженность погашается исключительно путем ее выплаты в денежной форме работникам. В отдельных, редких случаях, заработная плата погашается в материальной форме.

Аналогично погашается и задолженность учредителям по начисленным дивидендам – путем выплаты ее в денежной форме каждому учредителю предприятия.

Кредиторская задолженность бюджету и внебюджетным фондам погашается путем зачисления денежных средств на соответствующие бюджетные счета.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Кредиторская задолженность – это задолженность предприятия другим юридическим и физлицам в результате совершенных ранее действий (событий).

Кредиторская задолженность возникает по следующим обязательствам6:

  • 1) обязательство оплатить поставщикам и подрядчикам стоимость полученных от них в собственность товаров, принятых работ, оказанных услуг;
  • 2) обязательство оплатить коммерческий вексель;
  • 3) обязательство уплатить деньги, передать имущество, выполнить работы, оказать услуги дочерним либо зависимым обществам;
  • 4) обязательство передать имущество, выполнить работы другим юридическим и физическим лицам в счет полученного аванса либо предоплаты;
  • 5) обязательство производить оплату труда работникам согласно заключенным коллективному и индивидуальным трудовым договорам;
  • 6) обязательство выплачивать взносы в социальные внебюджетные фонды;
  • 7) обязательство выплачивать налоги и другие платежи в бюджет;
  • 8) обязательства перед прочими кредиторами.
Читайте так же:  Можно ли официально купить землю за материнский капитал

Кроме заранее оговоренного способа погашения кредиторской задолженности, существуют ещё несколько, которые могут быть предложены кредитору. Один из таких способов – взаимозачёт, его можно применить в том случае, если у вашего кредитора также имеется перед вами задолженность. Второй способ погашения кредиторской задолженности состоит в переоформлении задолженности, например, в обеспеченный залогом кредит. Третий способ – уступка кредитору прав собственности на основные средства или уступка акций компании. И, наконец, самый выгодный для кредитора способ погашения кредиторской задолженности – получение им от должника векселей, суммы и проценты по которым должны быть выплачены в соответствии с новой договорённостью7.

Погашение кредиторской задолженности происходит после того, как компания рассчитается с поставщиком (подрядчиком). То есть перечислит ему средства за поставленные ценности (выполненные работы, оказанные услуги) либо зачтет задолженность в счет погашения долга самого поставщика (если таковой имеется). Компания может заплатить деньги как непосредственно поставщику, так и по его просьбе любому другому лицу. При этом третье лицо – получатель средств – должно быть управомочено поставщиком на принятие указанной суммы. Подобное правомочие может следовать и из письма поставщика, направленного покупателю. С момента перечисления денежных средств на расчетный счет управомоченного третьего лица покупатель будет считаться исполнившим свое обязательство по погашению кредиторской задолженности перед поставщиком.

Если расчет с поставщиком проведен не был, то при определенных условиях фирма вправе списать долг. Это делают:

  • – если по задолженности истек срок исковой давности (3 года с момента ее возникновения);
  • – по другим основаниям, предусмотренным законодательством.

К другим основаниям можно причислить случаи прекращения обязательств, перечисленные в главе 26 Гражданского кодекса России. Так, обязательства могут прекращаться в результате:

  • – освобождения кредитором (поставщиком) должника (покупателя) от лежащих на нем обязанностей*(238);
  • – невозможности исполнения, если она вызвана обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает*(239);
  • – принятия акта государственного органа, если из-за его издания исполнение обязательства становится невозможным*(240);
  • – смерти кредитора, если исполнение неразрывно связано с его личностью*(241);
  • – ликвидации кредитора*(242).

Отметим, что действующие правила бухгалтерского учета не предусматривают возможность списания долга в последнем случае (то есть по другим основаниям, кроме истечения срока исковой давности)*(243).

Если руководствоваться ими формально, получается, что компании нужно дожидаться истечения срока исковой давности, например, независимо от того, существует кредитор или нет. Однако в результате нарушается принцип достоверности бухгалтерской отчетности. Ведь фактически в учете будет числиться задолженность, которая никогда не будет погашена. Следовательно, такой долг должен быть списан после ликвидации организации-кредитора (поставщика).

Списание просроченной кредиторской задолженности является не правом, а обязанностью компании. Если долг останется числиться в учете, это приведет к искажению данных бухгалтерской отчетности. Кроме того, налоговые органы могут счесть это сокрытием внереализационных доходов компании с соответствующим занижением налогооблагаемой прибыли.

Списание задолженности проводится по результатам инвентаризации на основании приказа руководителя компании. Причем эта операция должна быть документально обоснована. При списании долга его сумму включают в состав прочих доходов компании (счет 91 “Прочие доходы и расходы” субсчет 1 “Прочие доходы”).

В учете компании числится задолженность перед поставщиком в сумме 890 000 руб. (в том числе НДС). В отчетном периоде срок исковой давности по задолженности истек. По приказу руководителя задолженность была списана. Эту операцию отражают записью:

Дебет 60 Кредит 91-1

– 890 000 руб. – списана сумма кредиторской задолженности перед поставщиком.

В целях предупреждения банкротства стратегических предприятий и организаций Правительство Российской Федерации в порядке, установленном федеральным законом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации:

  • 1. организует проведение учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности;
  • 2. проводит реорганизацию стратегических предприятий и организаций;
  • 3. осуществляет погашение образовавшейся в результате несвоевременной оплаты государственного оборонного заказа задолженности федерального бюджета перед стратегическими предприятиями и организациями, являющимися исполнителями работ по государственному оборонному заказу;
  • 4. обеспечивает проведение реструктуризации задолженности (основного долга и процентов, пеней и штрафов) стратегических предприятий и организаций, являющихся исполнителями работ по государственному оборонному заказу, перед федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами;
  • 5. содействует достижению соглашения стратегических предприятий и организаций с кредиторами о реструктуризации их кредиторской задолженности, в том числе путем предоставления государственных гарантий; претензия инвентаризация расчет поставщик подрядчик
  • 6. проводит досудебную санацию стратегических предприятий и организаций в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом;
  • 7. осуществляет иные направленные на предупреждение банкротства стратегических предприятий и организаций меры.
Читайте так же:  Как получить молодёжную кредитную карту сбербанка

Реструктуризация задолженности организации по обязательным платежам в федеральный бюджет осуществляется один раз.[1]

Решение об одновременной реструктуризации задолженности по обязательным платежам в бюджеты всех уровней принимается налоговыми органами с согласия на ее проведение органа (органов), уполномоченного принимать такие решения от имени субъекта Российской Федерации и (или) муниципального образования.[22]

Правительство Российской Федерации принимает решения о реструктуризации задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет организаций, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость, при наличии заключения Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации и Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству по программе финансового оздоровления организации.[16]

В целях реализации пункта 6 постановления Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 года N 1002 “О порядке и сроках проведения в 1999 году реструктуризации задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом”, Минэкономики РФ и ФСФО РФ Приказом от 19 ноября 1999 г. NN 497, 136 утвердили Порядок подготовки заключений Министерства экономики Российской Федерации и Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству по программам финансового оздоровления организаций, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость и Типовую структуру программы финансового оздоровления неплатежеспособной организации .[19]

Порядок проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом устанавливает условия и сроки проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридического лица (далее именуется – организация) перед федеральным бюджетом по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам за нарушение законодательства Российской Федерации по налогам и сборам (далее именуется – задолженность по обязательным платежам в федеральный бюджет):

  • – задолженности по налогам и сборам, исчисленной по данным учета налоговых органов по состоянию на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении права на реструктуризацию задолженности.
  • – задолженности по начисленным пеням и штрафам, в том числе признанным юридическим лицом к взысканию, исчисленной по данным учета налоговых органов по состоянию на дату принятия решения о реструктуризации задолженности, независимо от даты подачи заявления.[21]

Указанная задолженность погашается поэтапно на основании решения налогового органа и в соответствии с утвержденным им графиком.[12]

В сумму подлежащей реструктуризации задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет не включается задолженность, отсроченная ко взысканию в соответствии с принятыми решениями о предоставлении отсрочки (рассрочки) уплаты обязательных платежей, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.[12]

Настоящий Порядок не распространяется на задолженность организации по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов, по налогу на пользователей автомобильных дорог, а также на пени и штрафы за несвоевременную уплату указанных налогов.[21]

Ранее действовавшее Постановление Правительства РФ от 14 апреля 1998 г. N 395 “О порядке проведения в 1998 году реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом” устанавливало, что решение о реструктуризации задолженности по обязательным платежам может быть принято в отношении юридических лиц при предоставлении ими обеспечения, достаточного для покрытия задолженности по обязательным платежам. То есть не устанавливалось ограничений в зависимости от рода деятельности организации.[19]

Предъявление иных требований при принятии решения о реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам не допускается.

В качестве обеспечения, предоставляемого при реструктуризации задолженности по обязательным платежам, могут выступать:

  • – передаваемое в залог имущество организации (ее учредителей, участников или собственников);
  • – банковские гарантии, предоставляемые в установленном порядке.

В залог может быть передан имущественный комплекс, как он определен статьей 132 Гражданского кодекса Российской Федерации.[6]

Экономическая деятельность организации — сложный процесс. Расчёты организации по своим обязательствам не производятся мгновенно. Так возникает кредиторская задолженность.

Чтобы принимать верные управленческие решения и не довести организацию до банкротства, необходимо ясно понимать сущность этого экономического явления.Изображение - Способы погашения кредиторской задолженности proxy?url=https%3A%2F%2Fwsekredity.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fd2

Долговые обязательства организации неоднородны. Это могут быть:

  1. Долг по расчётам с контрагентами. Его ещё называют коммерческим кредитом. Сюда входят как обязательства за полученный товар, произведённые работы и оказанные услуги, так и авансирование по сделкам.
  2. Долги по заработной плате. Предприятие обязано регулярно платить своим работникам за проделанную теми работу.
  3. Обязательства перед внебюджетными фондами. На организации возложены обязанности по уплате взносов в различные фонды, например в ФСЗН.
  4. Налоговые обязательства. Деятельность любой организации облагается государственными налогами.
  5. Иная задолженность. Сюда относятся, например, обязательства, наступившие вследствие причинения вреда.

Словом, совокупность всех долгов коммерческой организации — это и есть кредиторская задолженность.

Читайте так же:  Что делать, если нет платежек за квартплату

Для лучшего понимания этого экономического явления задолженность классифицируют по различным основаниям.

По срокам возврата ее разделяют на такие категории:

  • Текущая. Срок исполнения такого типа обязательств составляет до 90 дней. Такие долги относятся к техническим и погашаются в рабочем порядке.
  • Краткосрочная. Срок погашения такой задолженности — не более 12 месяцев. Такие обязательства должны тщательно контролироваться со стороны руководства организации, так как есть риск, что кредиторы перейдут к активным действиям.
  • Долгосрочная — до трех лет. Возникает, если у организации появляются серьёзные проблемы с платёжным балансом. Её рост может привести к банкротству компании в среднесрочной перспективе.
  • Задолженность к списанию. Она не была исполнена в течение трех лет с момента возникновения, и кредитор не обратился за её принудительным взысканием. В таком случае бухгалтерия списывает её с баланса в рабочем порядке.Изображение - Способы погашения кредиторской задолженности proxy?url=https%3A%2F%2Fwsekredity.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F330503_html_m1d524cea

Кредиторская задолженность может быть внешней и внутренней. К внутренней относится обязательства организации, которые образуются вследствие её хозяйственной деятельности. Сюда включаются:

  • оплата труда наёмных работников;
  • расчёты с государственным бюджетом и внебюджетными фондами.

Внешняя — это обязательства перед поставщиками, подрядчиками, банками по кредитным договорам и так далее. Сюда же включаются обязательства поставить продукцию, если был получен аванс.

Также такие обязательства делятся на текущие и просроченные.

Например, организация получила аванс для производства определённого товара. Сумма денежных средств будет учтена в балансе компании как задолженность. Однако это чисто техническое решение, так как при нормальной работе это обязательство будет исполнено в соответствии с требованиями договора.

На второй разновидности следует остановиться подробнее.

В отношении каждого обязательства предусмотрен срок его погашения. Если он нарушается, то задолженности считается просроченной.

Среди причин возникновения просроченной кредиторской задолженности можно выделить следующие:

  1. Отсутствие финансов. Простая нехватка оборотных средств может привести к плачевным последствиям. Кратковременная задолженность постепенно перерастает в просроченную.Изображение - Способы погашения кредиторской задолженности proxy?url=https%3A%2F%2Fwsekredity.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fempty_wallet-1024x681
  2. Непрофессионализм бухгалтеров. Если ведением баланса предприятия занимаются специалисты с низкой квалификацией, то может быть неверно подсчитана налоговая база. Такая ошибка приведёт к недоплате в государственный бюджет.
  3. Низкая исполнительная дисциплина работников. Не каждый специалист старается разобраться в сути положений договоров, находящихся у него в работе. В итоге работники забывают о необходимости рассчитаться по долгам, что ведёт к появлению просрочек и штрафным санкциям.
  4. Нежелание платить по долгам. Недобросовестные руководители организаций нередко перестают исполнять обязательства, мотивируя это тяжёлым экономическим положением. В реальности же они стараются извлечь максимальную выгоду, используя оборотные средства в других проектах.

Несвоевременный расчёт по долгам может повлечь негативные последствия — уплату пеней и штрафов. Кроме того, кредиторы могут обратиться в судебные органы. Удовлетворение исковых требований в суде может повлечь полную остановку работы организации.

Поэтому ресурсы компании должны быть направлены в первую очередь на погашение задолженности, за просрочку которой начисляется проценты каждый день.

Обратить внимание следует на долги перед бюджетом и внебюджетными фондами. Контрагенты не будут обращаться в суд, если есть реальная возможность получить долг добровольно.

Постоянное наличие просроченной задолженности сигнализирует о том, что предприятие находится на пути к банкротству.

Основную работу по систематизации обязательств предприятия проводят бухгалтеры. Они тщательно учитывают все активы и пассивы, чтобы иметь объективную информацию о деятельности юридического лица.

Эти сведения используются специалистами, отвечающими за планирование экономической деятельности организации. В ходе анализа работники соотносят изменения в производственной деятельности предприятия с ростом кредиторской задолженности. Если динамика характеризуется ростом задолженности, то следует принять оперативные меры по ее погашению.

Важным фактором является оборачиваемость кредиторской задолженности. Этот показатель рассчитывается как соотношение доходов предприятия и величины кредиторской задолженности за определённый период. О проблемах в организации можно говорить, если этот показатель опускается ниже установленного коэффициента.

Хотя данный фактор может быть обусловлен спецификой работы организации. Некоторые предприятия работают над одним проектом несколько лет, и полученный аванс всё это время числится в качестве кредиторской задолженности.

Эффективная борьба с данным экономическим явлением осуществляется несколькими способами:

Кредиторская задолженность — важная экономическая характеристика. Размеры долговых обязательств должны соответствовать активам организации. Достигнуть этого можно только качественной работой всех сотрудников компании.

Изображение - Способы погашения кредиторской задолженности 345457456344556
Автор статьи: Алина Соколова

Добрый день. Меня зовут Алина, уже более 6 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима обязательная консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here