В чём суть альтернативной ликвидации

Сегодня предлагаем статью на тему: "в чём суть альтернативной ликвидации", написанную простым и доступным языком. Все вопросы задавайте в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Альтернативная ликвидация или банкротство? Пора менять плохие привычки

Альтернативная ликвидация — как загнать себя в ловушку

Самым популярным способом избавиться от компании остается альтернативная ликвидация. Большинство по-прежнему думает, коль скоро фирма «продана» на Чукотку или «реорганизована» туда же, до них не доберутся. При альтернативной ликвидации самой ликвидации ООО или ЗАО не происходит, бывшие собственники и руководство просто прекращают с ней формальную связь и прощаются. Используют два варианта. Первый — «продажа» компании, то есть смена директора и учредителей на подставных лиц. Второй — «реорганизация», при которой юридическое лицо присоединяется к другому или сливается с ним в третье.

При «продаже» само юридическое лицо остается как есть, поэтому на вероятность проверки такая «продажа» никак не влияет, а перевести свою личную ответственность на подставных руководителя и учредителей не удастся. В соответствии с законодательством, за период, пока ликвидированная организация была ваша, отвечаете вы. Например, решением Арбитражного суда Московской области по делу А41-40552/09 к субсидиарной ответственности на сумму около 6 млн. рублей был привлечен бывший директор и собственник компании. Оснований для привлечения нового суд не увидел. Был ли новый руководитель и собственник подставной фигурой, который «купил» проблемную компанию, или просто наивным человеком мы можем только догадываться. По материалам дела этого не видно, но видно, что это и не имеет значения. Правонарушение было совершено в период бывшего руководителя, поэтому он и несет ответственность.

Нет видео
Видео (кликните для воспроизведения).

Раз уж подняли тему подставных лиц, еще кое-что. Перевести свою ответственность на такое лицо проблематично в принципе. Правоохранительные органы обычно легко устанавливают притворность подобных сделок и в более сложных случаях. Например, по материалам дела 1-434/10 Сыктывкарского городского суда Республики Коми видно, что к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ за налоговые правонарушения был привлечен фактический руководитель фирмы, который формально вообще никогда не имел отношения к ней. У компании был подставной учредитель и директор с момента регистрации.

Теперь «реорганизация». Сладкие слова ликвидаторов могут ввести в заблуждение, ведь у нашего сознания есть одно свойство — слышать то, что хочется слышать, и не услышать, чего не хочется. Действительно, то что компания при реорганизации будет вычеркнута из ЕГРЮЛ, мы услышим, а то что в результате появится правопреемник, можем пропустить. Поэтому обращаю внимание, после реорганизации все обязанности компании, в том числе неисполненные и невыявленные до этого, переходят к правопреемнику. Как это влияет на вероятность проверки и возможность перевести ответственность на другое лицо? Давайте посмотрим.

Главная проблема альтернативной ликвидации ООО или ЗАО в том, что юридическое лицо остается. Само или в виде правопреемника — не так важно, правовые последствия одинаковы. В дальнейшем около 20% из них будут проверены, а бывшее руководство и собственники подвергнутся преследованию за налоговые преступления.

После доначислений налоговый орган отправит заказным письмом требование об уплате налога. Через 6 дней оно будет считаться полученным и в соответствии со ст. 69 НК РФ должно быть исполнено в течение 8 дней. В случае неисполнения в указанный срок налоговый орган выносит решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на расчетных счетах и ждет 2 месяца полной оплаты. Затем, если сумма доначислений превышает 2 млн. рублей, он обязан в соответствии со ст. 32 НК РФ направить материалы в правоохранительные органы, уполномоченные производить следствие по уголовным делам о налоговых преступлениях. После разговора с ними контролирующее компанию лицо, которое уже успело забыть о своей «ликвидированной» компании, понимает, что нуждается в экстренной помощи, и в этот момент обращается к нам.

Начало у этих историй одно, а финал разный — хороший или плохой. Хороший. Удается быстро разыскать подставных директора и учредителей, на которых при альтернативной ликвидации ООО или ЗАО была переоформлена компания или ее правопреемник. Они инициируют процедуру официальной ликвидации предприятия и новый руководитель — председатель ликвидационной комиссии направит заявление о признании компании банкротом. Определение суда о завершении процедуры банкротства компании является основанием для списания всей имеющейся задолженности и исключении компании из ЕГРЮЛ. Уголовное дело будет прекращено адвокатами.

Это был хороший сценарий, но такая возможность есть не всегда и дело не только в технических факторах вроде того, что подставного директора невозможно найти. Дело в другом — ФНС не редко инициирует банкротство первой. Если это случится с вами, я не хотел бы оказаться на вашем месте. Почему? Думаю, ответ на поверхности. Согласно действующему законодательству процедуру банкротства ведет арбитражный управляющий и все полномочия в его руках. Если банкротство ООО или ЗАО инициирует ФНС, то она представит свою кандидатуру управляющего. Это предопределит его лояльность и результат процедуры.

Плохая новость. Последнее время ФНС стала сама инициировать банкротство компаний и привлекать к субсидиарной ответственности их руководство и собственников.

Должен сказать, в нашей компании работает много арбитражных управляющих и у каждого своя история. Некоторые из них, до того как встать на путь истинный и прийти к нам, успели согрешить и сыграть за ФНС. Здесь самое время вспомнить два таких дела из прошлой жизни — А41-1223/08 и A41-14241/10 Арбитражного суда Московской области и извлечь урок. По ним видно, что руководитель убыточного предприятия решил вывести активы — недвижимость, а саму компанию затем закрыть. Им была реализована сложная схема альтернативной ликвидации организации — смена на номиналов с двойной последующей реорганизацией. Арбитражный управляющий в интересах ФНС оспорил все действия по реорганизации. По его заявлению суд признал ее недействительной, запись о предприятии была возвращена в ЕГРЮЛ, а недвижимое имущество общей площадью 10000 кв.м. в конкурсную массу. Таким образом, пока остается правопреемник, ваше «реорганизованное» предприятие может быть возвращено вам, хотите вы или нет.

Читайте так же:  В каком банке наиболее выгодная ипотека

Арбитражный управляющий постарается собрать доказательства того, что ваши неправомерные действия по уклонению от уплаты налогов привели к преднамеренному банкротству организации, как в деле А71-4633/2008-Г15 Арбитражного суда Удмуртской Республики. В дополнение к уголовному преследованию за уклонение от уплаты налогов по статье 199 УК РФ, преднамеренное банкротство — это основание для привлечения к субсидиарной ответственности и уголовной по статье 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство». Доказать преднамеренное банкротство ООО или ЗАО бывает непросто, поэтому, напомню, с июня 2009 вступил в силу Федеральный закон N 73-ФЗ, который учел эти трудности, и ввел дополнительные основания для привлечения к субсидиарной ответственности, которые доказать значительно легче.

С одним из них — непредставление документов в установленный срок, мы уже познакомились на примере дела А56-27267/2009 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Еще один пример этого основания — дело А81-6369/2009 Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа. Из него следует, что ФНС инициировала банкротство компании и арбитражный управляющий, назначенный по ее представлению, привлек бывшего руководителя к субсидиарной ответственности на 8,5 млн. рублей за то, что руководителем не были переданы документы первичного учета. Причем в определении суда подчеркивается, что раз передача документов является его обязанностью, то и «обязанность доказывания надлежащего исполнения данной обязанности в силу статьи 65 АПК РФ лежит на бывшем руководителе» — презумпция виновности.

Нет видео
Видео (кликните для воспроизведения).

Второе новое основание, которое легко доказать, — неподача заявления о банкротстве ООО или ЗАО. Обратите внимание, если ваша компания стала отвечать признакам неплатежеспособности, вы обязаны в месячный срок с даты возникновения соответствующих обстоятельств подать заявление. Нарушение этой обязанности влечет за собой субсидиарную ответственность. Примеры этого основания — дело А41-1772/09 Арбитражного суда Московской области, дело 2-166/10 Ишимского районного суда Тюменской области, дело A50-20763/2009 или дело А50-6110/2009 Арбитражного суда Пермского края. Они все, как под копирку. По ним видно, как ФНС инициировала банкротство компании и арбитражный управляющий, назначенный по ее представлению, привлек бывшего руководителя и учредителя к субсидиарной ответственности за нарушение обязанности по подаче заявления о признании компании банкротом.

Непредставление документов в установленный срок и неподача заявления о банкротстве — сегодня самые популярные основания для привлечения к субсидиарной ответственности. Их легко доказать и трудно преодолеть. При альтернативной ликвидации организации вы сами их создаете и загоняете себя в ловушку.

Для любителей альтернативной ликвидации сообщаю, что сегодня в ФНС получили распространение несколько практик, опасных для бывших собственников и руководства. Одну мы подробно рассмотрели — это проверка фирмы или правопреемника, спустя какое-то время после альтернативной ликвидации ООО или ЗАО. Ее цель — доначислить налоги расчетным путем из-за отсутствия первички и, если не заплатят, инициировать уголовное преследование и процедуру банкротства ООО или ЗАО, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности бывшее руководство и собственников за эти долги перед бюджетом.

Вторая практика популярна не менее — это отмена самой альтернативной ликвидации организации. Популярный перевод компании «на Камчатку», со сменой директора и учредителя, теперь часто отменяется судами по заявлению принимающей ИФНС в рамках борьбы с «фирмами-мигрантами» и компания совершенно неожиданно для прежнего владельца возвращается к нему. Налоговики просто проверяют компанию по новому адресу, который часто является известным адресом массовой регистрации, и, не обнаружив ее там, подают в суд. На примере одного и того же суда хорошо видно, что такая практика носит регулярный характер: дело А55-25289/2011 , дело А55-27163/2011 и дело А55-31647/2011 Арбитражного суда Самарской области.

Такая же ситуация и с реорганизацией. Отсутствие правопреемника по указанному адресу и признаков какой-либо финансово-хозяйственной деятельности его являются основанием для отмены реорганизации, как в деле А56-42884/2010 , деле А56-55410/2010 или деле А56-27840/2011 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области. В первой «реорганизации» участвовало десять компаний, во второй и третьей по пять и все они вернулись обратно к своим прежним владельцам по инициативе ИФНС.

Обратите внимание еще раз на то, какое количество компаний ликвидаторы сливают в одну. Как мы понимаем, все стараются избавиться от проблемных компаний и среди такого количества вполне вероятно найдется та, из-за которой проверка правопреемника и соответственно всех предшественников, станет обязательной. Часто это является скрытой причиной желания ИФНС отменить реорганизацию, чтобы упростить себе жизнь.

Отмена альтернативной ликвидации юридического лица по решению суда, будь то перевод компании в регион или ее реорганизация, сегодня для ФНС практика отработанная и достаточно распространенная, благодаря своей простоте и эффективности.

В конце 2011 года нас ожидал еще один сюрприз — президентский закон «о фирмах-однодневках». Этот закон ввел, в том числе, уголовную ответственность за использование подставных лиц при создании и реорганизации компаний — ст. 173.1 и ст. 173.2 УК РФ. Когда появится достаточное количество судебной практики, мы поймем как он работает на самом деле, но можно ожидать, что альтернативная ликвидация ООО или ЗАО станет сама по себе преступлением. Пока же замечу, что за первое полугодие 2012 года возбуждено более 70 уголовных дел и уже есть реальный срок — 3 года за реорганизацию с привлечением номинала.

Президентский закон «о фирмах-однодневках» 2011 года ввел уголовную ответственность за использование подставных лиц при создании и реорганизации компаний, поэтому альтернативная ликвидация организации сама по себе стала преступлением.

Альтернативная ликвидация ООО: основные способы и их преимущества

Изображение - В чём суть альтернативной ликвидации proxy?url=https%3A%2F%2Fdolgofa.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2Falternativnaja-likvidacija-ooo-150x113

Альтернативная ликвидация ООО представляет собой процедуру, при которой происходит упразднение юридического лица с минимумом затрат и налоговых проверок. Данная технология довольно востребована, так как она сокращает время на проведение всех операций. Она не предполагает значительных издержек, как стандартная процедура. Не требуется проходить множество проверок государственными органами, что важно при наличии задолженности у юридического лица и прочих спорных моментов.

Существует два основных способа альтернативного упразднения: через смену гендиректора и реорганизация. Во втором случае компания прекращает своё существования, тогда как при смене ключевых лиц она может продолжить работу.

Ликвидация через смену гендиректора и учредителей ООО: особенности процедуры

Изображение - В чём суть альтернативной ликвидации proxy?url=http%3A%2F%2Fdolgofa.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2Fsmena-uchreditelej-ooo-300x225

Данная альтернативная ликвидация ООО представляет собой процедуру, при которой компания продаётся сторонним организациям. Новый владелец может самостоятельно решать вопрос с её дальнейшей судьбой:
  • Завершить деятельность фирмы;
  • Изменить её специализацию и продолжать работу;
  • Продолжать деятельность без внесения изменений.
Читайте так же:  Обзор каско от компании согласие

После того, как внесены изменения касательно состава юридического лица, старый владелец перестаёт нести ответственность за текущую деятельность компании.

Рассмотрим преимущества подобного варианта:

  • На оформление процедуры уйдёт всего 10-25 дней;
  • Это один из самых недорогих методов упразднения;
  • Учредители ООО принимают минимальное участие в процессе.

Однако и недостатков у него достаточно много:

  • Информация остаётся в ЕГРЮЛ, а потому над старым владельцем продолжает висеть дамоклов меч в виде уголовной ответственности за прежние операции в рамках компании;
  • Повышенный риск субсидиарной ответственности. Информация о понятии субсидиарной ответственности вот здесь;
  • Если оформляется сделка купли-продажи, потребуется большой пакет документов;
  • Для оформления сделки у нотариуса человека ожидают высокие сборы.

Изображение - В чём суть альтернативной ликвидации proxy?url=http%3A%2F%2Fdolgofa.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2Freorganizacija-ooo-300x225

Реорганизация юридического лица может осуществляться различными способами. Однако, в любом случае, процедура предполагает прекращение существования компании в её нынешнем формате. Она переходит во владение компании-приемника. Реорганизация осуществляется двумя способами:

Рассмотрим преимущества проведения реорганизации:

  • Происходит исключение юридического лица из ЕГРЮЛ;
  • Не требуется собирать много документов;
  • Мероприятие займёт около трёх месяцев.

Среди недостатков процедуры можно отметить:

  • Если кредиторы предъявят свои требования, то провести реорганизацию будет невозможно. Сначала требуется выполнить все необходимые требования;
  • Повышенный риск субсидиарной ответственности прежних хозяев.

Это самые распространенные методы, являющейся альтернативой стандартной процедуре. Выбор их зависит от предпочтительных сроков проведения мероприятия, а также от наличия у организации задолженностей.

Когда альтернативные методы – оптимальный выход для предприятия?

Изображение - В чём суть альтернативной ликвидации proxy?url=http%3A%2F%2Fdolgofa.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2Fzakrytie-ooo-alternativnymi-sposobami-300x225

Стандартный процесс упразднения чреват походами по различным инстанциям, сбором большого пакета документов. Перечень документов для ликвидации ООО вот тут. Потребуется получать все необходимые разрешения, выписки. Это длительное мероприятие, особенно в том случае, если ликвидация осуществляется посредством банкротства. Чем дольше будет тянуться процесс, тем больших расходов на него потребуется. Придётся оплачивать не только сборы, но и платить зарплату действующему штату.

Альтернативная ликвидация ООО будет уместна в следующих случаях:

  • Требуется сэкономить время;
  • Нужно избежать дополнительных издержек;
  • У предприятия имеются задолженности;
  • У организации есть нарушения, связанные с налогообложением.

Во всех этих случаях методы позволят выполнить весь процесс проще и экономичней.

Изображение - В чём суть альтернативной ликвидации proxy?url=http%3A%2F%2Fdolgofa.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2Friski-pri-alternativnoj-likvidacii-ooo-300x225

Если используются альтернативные способы, организацию, скорее всего, ждут усиленные проверки. Проводятся они для того, чтобы предупредить мошенничество и уклонение от налогов.

При упразднении юридического лица возможны следующие риски:

  1. Уголовная ответственность. Наступает в том случае, если смена руководства осуществлялась с участием подставных лиц. Риски ответственности значительно повышаются, если операция проводилась исключительно ради упразднения;
  2. Возврат лица прежнему владельцу. Производится, если были проведены проверки. Если новая организация, которой переданы права на ООО, не выполняет никакой деятельности, это может стать объектом внимания налоговых органов. Компания возвращается прежним учредителям. Это приводит к бессмысленным издержкам и необходимости проводить второе мероприятие по ликвидации;
  3. Признание банкротства умышленным. Подобный результат может наступить в результате проверок на дееспособность новой компании, которая была образована в результате реорганизации. Риски повышаются в том случае, если имеются непокрытые обязательства.

Можно значительно снизить вероятность реализации негативных сценариев. Для этого ООО не должна вызывать никаких подозрений. У неё не должно быть задолженностей, спорных обязательств. Читайте здесь, как закрыть ООО с долгами. Ликвидация ООО с нулевым балансом проводится проще и при стандартной, и при альтернативной процедуре. Поэтому, если у компании имеются нарушения, лучше их предварительно устранить. Если не сделать этого, все действия по ликвидации могут быть проведены впустую.

В каких случаях альтернативные методы будут уместными? Оптимально их использовать тогда, когда организация покрыла все свои задолженности, уплатила налоги. Может случиться так, что процедура будет проведена безо всяких последствий. Однако вероятность этого весьма низкая, так как если у ООО есть проблемы, ему придётся проходить через различные проверки.

Закрытие фирмы альтернативными способами выглядит соблазнительно только на первый взгляд. Здесь необходима помощь грамотного юриста, да и самому нужно быть подготовленным, хотя бы теоретически. Вот мнение специалистов на эту тему:

Альтернативные варианты упразднения юридического лица применять можно. Однако делать это рекомендуется только для того, чтобы сократить время на мероприятие, а также расходы. Таким путём сложно избежать выплат задолженностей и уплату налогов. Скорее всего, учредители понесут двойные расходы и проблемы, если решат, что это выход из сложившегося положения. Самым простым методом ликвидации является смена гендиректора и учредителей. Этот процесс занимает минимум времени. Для него не требуется много документации, сокращаются расходы. Хорошим вариантом считается и реорганизация.

Альтернативная ликвидация – процедура реорганизации, выступающая широким понятием.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Её проведение может осуществляться различными способами, каждый из которых имеет характерные особенности.

Главной отличительной чертой от всех других способов ликвидации – добровольного или банкротства является то, что компания продолжает функционирование и сохраняется в форме юр. лица.

Под альтернативной ликвидацией понимается, что формально функционирование компании прерывается, а руководство меняется.

К минимуму сводится вероятность выездных налоговых проверок и общения с представителями иных государственных органов.

Что важно принимать во внимание при реорганизации:

  1. Формируется новая уставная документация предприятия.
  2. Регистрируются все изменения в налоговых органах.
  3. Подводится баланс.
  4. Сменяется ответственное лицо, все административные функции переходят к правопреемнику.

Что касается достоинств такого способа ликвидации, то к нему относятся короткие сроки и небольшие материальные затраты.

Чаще всего альтернативная ликвидация используется при необходимости прекращения функционирования предприятия с задолженностями.

Как правило, к альтернативному способу обращаются в ситуациях, когда стремятся избежать:

  • проверок со стороны налоговых органов;
  • ответственности при крупных задолженностях и допущении ошибок в учетной деятельности.

ФЗ № 14 от 1998 года установлено, что ликвидация ООО может проводиться различными путями, одним из которых является альтернативный способ.

Читайте так же:  Главные преимущества каско

Отдельные вопросы, связанные с прекращением деятельности, регулируются статьями НК РФ, УК РФ, ГК РФ и АПК РФ.

Итак, альтернативная ликвидация ООО применяется, когда требуется быстро избавиться от организации, не привлекая при этом внимания со стороны контрольных органов.

При этом само предприятие не исчезает, смене подлежит только управленческая структура.

Так, можно:

  • изменить наименование компании;
  • поменять направление функционирования;
  • изменить владельцев и руководство.

Если у предприятия имеются долги, то чаще всего прибегают к смене собственников и участников.

Обусловлено это тем, то в таком случае не направляются уведомления кредиторам. Следовательно, они не знают об изменении владельца.

В ситуациях, когда у предприятия нет долгов, вся процедура ликвидации проходит гораздо быстрее.

Обусловлено это тем, что нет необходимости направлять уведомления кредиторам (извещение в ФНС отправляется в любом случае).

Если компания не осуществляла хозяйственной деятельности, не проводила никаких операций через расчетные фонды и не нанимала сотрудников, то она является «нулевкой», то есть имеет нулевой баланс.

Ликвидация подобных предприятий не вызывает вопросов со стороны государственных контрольных органов, поэтому альтернативная ликвидация может быть проведена в любой форме.

Предусматривается два наиболее распространенных варианта альтернативной ликвидации.

К ним относятся:

  1. Проведение реорганизации одним из способов – слиянием или присоединением (статья 51 ФЗ № 14).
  2. Изменение собственников организации и директора предприятия.

Отличительной чертой первого способа является то, в юридическом плане компания прекращает свое существование, а во втором случае она сохраняется, но практически полностью изменяется состав участников.

Суть способа заключается в том, что компания продается третьему лицу.

Следовательно, она сохраняется, и будет продолжать функционирование, но владельцы изменяются.

Это влечет за собой переход ответственности со старых владельцев, как по текущим, так и по будущим вопросам, связанным с осуществлением той или иной сделки.

Изменить участников предприятия можно одним из способов:

  1. Вступление новых участников в сообщество, выход старых участников путем добровольного волеизъявления. При этом информация об изменениях вносится в уставную документацию.
  2. Смещается прежний учредитель в соответствии с судебным решением.

При проведении реорганизации важно принимать во внимание следующие моменты:

  • разрабатываются новые уставные документы, которые будут использоваться в дальнейшем;
  • изменяется руководитель компании, учредители;
  • все поправки проходят обязательную регистрацию в налоговой службе и других структурах;
  • формируется баланс.

Присоединение – процедура, при которой одно юридическое лицо присоединяется к более крупной организации (статья 53 ФЗ № 14).

Её отличительной чертой является неравноценность объектов, что вызывает переход всех прав и обязательств к более развитой и крупной компании.

При присоединении все юридические лица, кроме одного, прекращают функционирование.

По завершению процедуры в реестре ставится отметка о проведении реорганизации.

Интересует порядок ликвидации ООО? Читайте здесь.

Слияние – процедура, при которой происходит объединении нескольких юридических лиц в одну организацию (статья 52 ФЗ № 14).

Число объединяемых предприятий составляет не более десяти. В ходе объединения меняется генеральный директор и бухгалтер компании.

В соответствии с НК РФ, все обязанности, связанные с налоговым бременем и сборами переходят к правопреемнику.

Исключением не является его неосведомленность о задолженностях.

При слиянии выделяют два субъекта:

  1. Правопредшественник – компания, деятельность которой прекращается.
  2. Правопреемник – новообразованная компания.

Порядок слияния предприятий в 2019 году выглядит следующим образом:

  1. Организуется общее собрание участников компаний, чтобы принять единогласное решение.
  2. Заключение соглашения о проведении слияния между юридическими лицами.
  3. Составление новой уставной документации ООО.
  4. Составление акта правопреемства (такая необходимость устанавливается статьей 59 ГК РФ).
  5. Направление оповещения в соответствии с формой С09-4 в течение трех дней с момента принятия решения о проведении реорганизации в налоговый орган.
  6. Опубликование сведений в государственной газете.
  7. Уведомление кредиторов, в том числе работников компании.
  8. Передача документов назначенному управляющему.
  9. Подача собранного пакета документов в налоговые органы.

Главным достоинством альтернативной ликвидации выступает редкое проведение налоговых проверок, особенно в случаях, когда у компании отсутствуют долги перед бюджетом.

Другим преимуществом выступает экономия денежных средств и времени.

К минусам относится сохранение высоких рисков для прежних владельцев предприятия, что грозит субсидиарной ответственностью в размере всего имущества.

Если альтернативная ликвидация проводится путем смены руководства, то необходимо выполнить следующие действия:

  1. Новый учредитель составляет заявление о приеме ООО, при этом указывается доля уставного капитала.
  2. Проводится общее собрание, чтобы принять решение о новом учредителе.
  3. Выбранный учредитель вносит долю в уставной капитал.
  4. Организуется повторное собрание, чтобы утвердить новый устав предприятия.
  5. Регистрируются новые изменения.
  6. Подаются документы в ИФНС.

Альтернативная ликвидация ООО с долгами или без них проводится со сбором следующего пакета документов:

  • заявление в соответствии с формой р12001;
  • ксерокопия публикации в газете;
  • квитанция, подтверждающая оплату государственной пошлины;
  • протокол общего собрания, на котором было принято решение о слиянии;
  • соглашение между предприятиями.

Образец заявления о ликвидации ООО здесь.

При определении цены важно учитывать выбранный способ ликвидации и расценки консалтинговых компаний, которые будут сопровождать заключение сделки:

  • присоединение к отечественному предприятию будет стоить от 40 до 80 тысяч рублей, в такую же сумму обойдется слияние и продажа с изменением руководства;
  • отчуждение со сменой директора будет стоить от 10 до 60 тысяч рублей.

Продолжительность альтернативной ликвидации зависит от выбранного способа:

  1. Наиболее быстрым выступает смена руководства, поскольку при этом не потребуется подготавливать объемного пакета документов, более того отсутствует необходимость уведомления фондов и кредиторов.
  2. Реорганизация может занимать 2-3 месяца, поскольку при её осуществлении важно выполнить требования по опубликованию информации и оповещению кредиторов. Более того, процедура включает в себя составление передаточных документов и проведение ряда дополнительных действий.

Альтернативная ликвидация по срокам занимает меньше времени, если у компании нет непокрытых долгов и невыполненных обязательств.

Главным отрицательным последствием для старого владельца выступает субсидиарная ответственность.

Он отвечает по ней всем своим имуществом.

Какова форма заявления о ликвидации ООО? Смотрите тут.

Какой срок ликвидации ООО в добровольном порядке? Подробная информация в этой статье.

Основным риском выступает возможность привлечения внимания со стороны налоговых органов.

Если они решат организовать выездную проверку, то, скорее всего, провести альтернативную ликвидацию до конца не удастся.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте так же:  Как использовать материнский капитал на покупку жилья

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
    • Регионы – 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Какие способы ликвидации компании предлагает «серый» рынок юридических услуг

28 февраля 2014 4722

Сколько стоит альтернативная ликвидация в регионах России

Чем опасна реорганизация в форме слияния или присоединения

В чем заключается суть альтернативной ликвидации через офшор

Л иквидация, реорганизация и банкротство являются одними из самых популярных способов, позволяющих избавиться от ненужных компаний. Практика показывает, что российский бизнес часто прибегает к услугам консалтинговых компаний для того, чтобы избежать налоговой проверки или избавиться от организации, большую часть контрагентов которой составляли однодневки. При этом на компании, которые перестали использоваться в налоговом планировании, переводят максимально возможные суммы долгов группы и бросают. Напомним, что существенную часть налоговой недоимки составляют долги именно брошенных компаний*.

* Подробнее об этом читайте в статье «В каких регионах России больше всего “бросают” компании, ставшие бесполезными» в «ПНП» № 7, 2011.

В настоящее время на рынке налогового консалтинга и оптимизации действует множество компаний, предоставляющих услуги в сфере реорганизации, ликвидации и банкротства юридических лиц. Редакция «ПНП» проанализировала стоимость таких услуг в различных регионах России (см. таблицу). Для этого сотрудники редакции целый месяц анонимно звонили по телефонам, указанным на сайтах в интернете, социальных сетях, рекламных объявлениях в метро, на улицах и в желтой прессе, пытаясь понять, какие именно услуги и по каким ценам предлагают «серые» юристы.

Тарифы на услуги альтернативной ликвидации компаний в различных регионах России, тыс. руб.

Одним из самых быстрых и недорогих методов избавления от ненужных компаний является их продажа. «Ликвидация» осуществляется путем заключения сделки по реализации долей в уставном капитале общества новым участникам. В результате такой операции происходит смена учредителей. После чего осуществляется смена генерального директора и главного бухгалтера компании. Обычно ими становятся люди из числа новых учредителей.

Сделка по отчуждению долей в уставном капитале ООО удостоверяется нотариусом (п. 13, 15 ст. 21 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). При этом необходимо присутствие у нотариуса как старых, так и новых учредителей. При продаже акций участие нотариуса не требуется, достаточно письменного договора купли-продажи. Все документы подаются в регистрирующий орган от имени нового генерального директора.

Нотариус заверяет подлинность подписей участников, после чего отправляет документы об изменении состава участников в регистрирующий орган (п. 14 ст. 21 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). По окончании «ликвидации» заказчик получает свидетельства о внесении изменений в ЕГРЮЛ, подтверждающие тот факт, что он более не является участником общества. А также выписку из госреестра, отражающую сведения о компании после смены учредителей и руководителя. Однако если сначала ввести нового участника в состав учредителей ООО, а лишь затем продавать ему 100 процентов долей, можно обойтись и без нотариуса (п. 4 ст. 24 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Но основную сумму клиент уплачивает не за совершение юридических действий, а за то, что оптимизаторы находят людей, которые впоследствии и приобретают доли в уставном капитале заказчика. Один из консультантов в телефонном разговоре сообщил нам, что смена участников и должностных лиц произойдет в максимально сжатые сроки (в течение двух-трех недель) и будет стоить совсем недорого. Причем он гарантировал, что налоговой проверки у правопреемника не будет. И контролеры не будут пытаться взыскать недоимку или штрафы с прежних учредителей или должностных лиц.

При этом новыми учредителями и должностными лицами компании становятся «номиналы», которыми, как правило, выступают люди из неблагополучных социальных слоев. Зачастую такие подставные лица числятся руководителями и учредителями во множестве однодневок. В таком случае «ликвидированной» компании гарантировано пристальное внимание со стороны проверяющих, которого обществу так хотелось избежать.

При использовании такого метода ликвидации компании как таковой не происходит. Формально организация продолжает существовать, запись о ней не исключается из ЕГРЮЛ. А прежний директор и учредители все еще несут ответственность вплоть до субсидиарной в отношении правильности исчисления и уплаты налогов за те периоды, в которых они действовали от имени компании. Конечно, предыдущий директор и главбух передают всю документацию новым руководителям компании по акту приема-передачи лишь формально. На самом деле все документы уничтожаются. Но при большом желании налоговики могут попытаться доначислить налоги расчетным методом. Это опасно еще и потому, что при такой «ликвидации» утрачивается обратная связь с компанией.

Кроме того, стоит учитывать, что Федеральный закон от 07.12.11 № 419-ФЗ ввел уголовную ответственность за использование в предпринимательской деятельности подставных лиц – до трех лет лишения свободы (ч. 1 ст. 173.1 УК РФ). Использование паспортных данных для создания организации в целях совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями, влечет наказание на такой же срок (ч. 2 ст. 173.2 УК РФ). Как правило, человек, на которого переоформляют компании, при вызове его в налоговые или правоохранительные органы дает отказные показания. При этом сразу возникают вопросы к предыдущим учредителям.

«Офшорная ликвидация» как разновидность продажи компании «номиналам»

Многие «серые» юристы рассказывали нам, что в последнее время одним из активно используемых вариантов избавления от ненужных компаний стала так называемая офшорная ликвидация. На самом деле это аналог продажи компании «номиналам», но только в этом случае происходит замена учредителей или акционеров на иностранную организацию. А руководителем «ликвидируемого» общества становится физлицо-нерезидент либо иностранная управляющая компания, от имени которых действует адвокат на основании выданной ему доверенности. При этом доверенность не дает ему права раскрывать существо сделок, а любые сведения, связанные с оказанием адвокатом помощи своему доверителю, являются адвокатской тайной (п. 1 ст. 8 закона от 31.05.02 № 63-ФЗ).

Такая «ликвидация» осуществляется в два этапа. Первый – внесение нерезидентом дополнительного вклада в уставный капитал «ликвидируемого» общества в виде денежных средств или имущества. Второй – отчуждение долей прежних участников в пользу иностранной компании. При этом продажа доли отдельным участникам общества не подлежит нотариальному удостоверению (п. 4 ст. 24 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Читайте так же:  Алименты с бабушки и дедушки

После этого новый собственник увольняет предыдущего руководителя и назначает нового. Получается, что иностранная компания становится полноправным владельцем российского общества. При этом вся ответственность за сдачу отчетности и погашение налоговой недоимки ложится на плечи нерезидента. Директор «ликвидированной» компании также не является резидентом России, а значит, он находится вне российской юрисдикции и не попадает под влияние наших контролирующих органов.

Основным преимуществом такого способа альтернативной ликвидации является отсутствие у российских налоговиков каких-либо сведений о владельцах этой организации. Как правило, даже при очень большом желании наших контролеров, пообщаться с ними будет невозможно. Главным условием внедрения данной схемы является отсутствие у офшорной компании постоянного представительства на территории России (п. 9 ст. 306 НК РФ). В противном случае иностранная компания должна встать на учет в российских налоговых органах, а контролеры вправе провести в отношении нее налоговую проверку.

Некоторые представители консалтинговых компаний в телефонном разговоре уверяли нас, что «номиналы» и иные подставные лица при смене учредителей и директоров на нерезидентов не используются, как и чужие паспортные данные. В то же время другие консультанты, напротив, предлагали вариант, когда офшорная структура оформлена на номинального руководителя и акционера, что официально позволяет законодательство юрисдикции по месту регистрации компании.

Данный способ, конечно, снижает риски вызова на допрос новых владельцев и учредителя, в то же время никак не отменяет ответственность прежних руководителей за исчисление и уплату налогов за прошлые периоды. И налоговики, не обнаружив первичных документов за эти периоды, могут попытаться доначислить налоги расчетным методом.

Реорганизация с дальнейшей ликвидацией исключает большинство рисков

Большинство «серых» консалтинговых компаний предлагают крайне популярную услугу по реорганизации юрлица с его последующей ликвидацией. Как утверждается, этот способ полностью лишен недостатков предыдущих. В частности, угрозы доначисления налогов расчетным методом.

В этом случае происходит реорганизация путем присоединения или слияния (ст. 57, п. 1, 2 ст. 58 ГК РФ) с компанией в другом, часто очень отдаленном регионе. После того как таким образом будет слито воедино множество ненужных клиентам компаний, происходит добровольная ликвидация правопреемника.

Один из консультантов в телефонном разговоре заверил нас, что последующая ликвидация правопреемника гарантированно пройдет без выездной налоговой проверки. Такой вариант избавления от компании консультанты предлагают для того, чтобы избежать проверки местных, хорошо знакомых с деятельностью компании налоговиков при добровольной ликвидации. По словам юристов, договориться с проверяющими в отдаленных регионах намного проще, нежели в крупных городах. А в Москве и Санкт-Петербурге такие договоренности к тому же обойдутся клиенту гораздо дороже. Напомним также, что выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки (п. 11 ст. 89 НК РФ).

После окончания реорганизации правопреемник прекращает деятельность путем официальной ликвидации в течение нескольких месяцев и запись о нем исключается из госреестра. При этом заказчик получает на руки соответствующие свидетельства о реорганизации и ликвидации компаний. Стоимость такой «ликвидации» составляет от 200 тыс. рублей.

Отметим, что «ликвидация» юрлица с помощью присоединения или слияния достаточно опасна и грозит уголовной ответственностью. Поскольку статья 173.1 УК РФ предусматривает ответственность за реорганизацию компании с привлечением подставного лица. Кроме того, такая альтернативная ликвидация нарушает часть 2 статьи 173.2 УК РФ. Поскольку для осуществления реорганизации сначала нужно приобрести или создать предприятие с подставным лицом, в последующем это лицо будет возглавлять компанию, к которой присоединяется «ликвидируемая».

Что же касается обычной добровольной ликвидации – самого надежного способа избавления от компаний, – то ее стоимость составляет не более 50 тыс. рублей. Однако некоторые «серые» оптимизаторы отдельно предлагают услугу по добровольной ликвидации с гарантированным отсутствием выездной налоговой проверки по цене от 200 тыс. рублей. При этом нам пообещали, что максимальный срок такой ликвидации – не более года.

Нередко банкротство является единственно возможным способом избавления от компании. Особенно в случае наличия у общества крупных долгов перед бюджетом и контрагентами. Сама процедура включает в себя несколько этапов и может длиться годами. Кроме того, в ходе банкротства неизбежно проведение выездной налоговой проверки. Также придется подготовить и представить множество документов. Поэтому «серые» оптимизаторы в массовом порядке предлагают «упрощенную» процедуру банкротства. Ее стоимость гораздо дешевле, но такая процедура проводится в более сжатые сроки. В телефонном разговоре юристы пояснили нам, что для проведения этого «упрощенного» банкротства необходимо присоединить нашу организацию к компании, которая уже проходит эту процедуру.

Впрочем, большинство оптимизаторов в принципе не советовали нам связываться с банкротством, если нет каких-то огромных задолженностей перед кредиторами. И сразу предлагали рассмотреть иные варианты. Это объясняется тем, что такая процедура достаточно дорогостоящая и занимает продолжительное время.

Кроме того, в ходе банкротства существует возможность привлечения руководителей и учредителей к субсидиарной ответственности (ст. 10 закона от 26.10.02 № 127-ФЗ). Многие собственники и руководители считают, что это их не касается, однако судебная практика говорит об обратном (постановления федеральных арбитражных судов Московского от 11.06.13 № А40-56563/07-86-163Б, Северо-Западного от 02.08.11 № А56-27267/2009 округов, определение ВАС РФ от 16.04.13 № ВАС-4311/13).

Стоимость услуг по сопровождению банкротства определяется в каждом случае индивидуально. В среднем она стартует с 250 тыс. рублей. При этом избавление участников и руководителей от субсидиарной ответственности оплачивается отдельно.

Изображение - В чём суть альтернативной ликвидации 345457456344556
Автор статьи: Алина Соколова

Добрый день. Меня зовут Алина, уже более 6 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима обязательная консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here